PARTE GENERALE

1. Natura e finalità di INTERSOS

INTERSOS (d'ora in avanti anche solo "l'Organizzazione) é una associazione senza fini di lucro costituita nel 1992 da un gruppo di persone con esperienza pluriennale nel settore della solidarietà e della cooperazione internazionale. Nell'ambito della propria finalità solidaristica, l'Organizzazione persegue principalmente i seguenti obiettivi:
- interventi in loco a favore delle comunità colpite da calamità naturali o da eventi bellici, per sopperire ai bisogni più urgenti ed assistere le popolazioni in pericolo;
- interventi, nella fase che segue l'emergenza, per promuovere ed avviare il processo di risanamento e sviluppo anche in collaborazione con altre organizzazioni umanitarie;
- mobilitazione e sensibilizzazione dell'opinione pubblica onde raccogliere contributi ed opere di sostegno al perseguimento delle finalità proprie dell'Organizzazione.

2. Forma e contenuto della situazione economico - patrimoniale al 31/12/2003

Tenuto conto della natura di ente non profit si evidenzia che, nella normativa vigente, non viene prescritto per tali enti, (di cui fa parte anche l'Organizzazione) alcuno specifico schema per la redazione della situazione economico - patrimoniale annuale, e pertanto detta situazione é stata strutturata al fine di rappresentare al meglio il perseguimento degli scopi statutari.
La situazione economico patrimoniale al 31/12/2003 (che per brevità viene detta bilancio al 31/12/2003) si compone dello stato patrimoniale al 31/12/2003 e del conto economico relativo al periodo 1/1 - 31/12/2003. Inoltre ai fini di una migliore analisi e lettura del bilancio sono stati redatti dall'Organizzazione:

- un bilancio di struttura
- un bilancio per ogni singolo intervento
- un bilancio riepilogativo di tutti gli interventi.

Lo stato patrimoniale é strutturato in modo da evidenziare in "dare" le attività ordinate secondo il criterio della liquidità decrescente, in "avere" le passività, secondo il criterio della esigibilità decrescente, e a saldo, il netto che evidenzia il fondo di rotazione formatosi nell'esercizio e la perdita formatasi negli esercizi precedenti .
Per il conto economico invece, la forma adottata é quella scalare, nella quale si evidenzia: un primo risultato dato dalla contrapposizione dei ricavi di struttura ai costi di struttura, con esclusione degli oneri e proventi finanziari e straordinari, un secondo risultato dato dalla contrapposizione di ricavi per interventi e costi per interventi, un terzo risultato dato dalla differenza tra i proventi ed oneri finanziari, un quarto dato dal saldo fra i proventi ed oneri straordinari ed infine il saldo finale, costituito dall'utilizzo del fondo di rotazione dell'esercizio, non avendo i fondi rischi e responsabilità civile registrato alcun utilizzo nell'esercizio. I costi e i ricavi sono stati imputati in base al principio delle competenza temporale, principio seguito anche per i contributi.

3. Principi contabili

A tale proposito si rimanda a quanto specificato in seguito, con riferimento alle principali voci.

PARTE SPECIFICA

STATO PATRIMONIALE

1. Liquidità

Le disponibilità liquide al 31/12/2003 sono costituite da:

La voce "casse in loco" esprime il valore delle giacenze di cassa presso i vari interventi-paese dell'Organizzazione.
La voce "depositi bancari" si riferisce a più conti correnti in essere presso:
- Banca Popolare Etica (Sede di Padova),
- Banca Nazionale del Lavoro (Agenzia di Roma-Piazza Fiume),
- Rolo Banca (Agenzia n. 10 di Roma),
- Banca di Roma ( Agenzia n. 70 Roma centro ),
- Banca di Credito Cooperativo (Agenzia Veneto.),
- Cassa di Risparmio di Parma e Piacenza (Agenzia n.2 di Roma),
- Banca Sella (Agenzia Piazza Poli , Roma)

1.1 Principi contabili

Le casse in loco sono valutate al cambio del 31/12/2003.
Gli importi sono pertanto iscritti al valore nominale che non risulta inferiore al valore di presumibile realizzo.

2. Disponibilità

Le disponibilità al 31/12/2003 sono costituite da:

La voce "crediti verso finanziatori" evidenzia il credito nominale che l'Organizzazione vanta nei confronti degli enti finanziatori successivamente alla stipula del contratto per l'erogazione dei contributi. Tuttavia l'effettivo realizzo del credito avviene solamente in base alle rendicontazioni agli enti finanziatori dei relativi progetti e pertanto i ricavi da contributi (conseguenti all'iscrizione del credito verso finanziatori come sopra indicato) vengono rettificati per il rispetto della corretta competenza tramite rilevazione in bilancio della voce "risconti passivi per contributi" (di seguito commentata), in base all'utilizzo dei fondi realmente utilizzati nell'anno di competenza.
Non si ritiene di dover procedere ad alcuna svalutazione dei suddetti crediti, non essendovi alcun contenzioso in essere con i finanziatori o situazioni tali da non prevedere il recupero integrale del relativo importo.
I costi anticipati (Euro 285.818,49) sono relativi a costi sostenuti nel 2003 e si riferiscono a progetti la cui esecuzione è già iniziata nel 2003, ovvero progetti in fase di rendicontazione o in fase di approvazione la cui data di inizio è tuttavia prevista entro la fine del corrente anno 2004.
La voce "crediti diversi" include i seguenti importi:
- Euro 50.965,36 di credito vantato dall'Organizzazione nei confronti della Missione Bosnia per compensi relativi al personale internazionale pagati in Italia ma incassati in loco.
- Euro 42.976,94 di credito vantato dall'Organizzazione nei confronti della Missione Serbia per compensi relativi al personale internazionale pagati in Italia ma incassati in loco.
- Euro 27.295,23 di credito vantato dall'Organizzazione nei confronti del Comune di Pescara per contributi deliberati ma non ancora erogati.
- Euro 51.595,63 di credito vantato dall'organizzazione nei confronti della Società di servizi Inter.Se.Co per servizi ai progetti in fase di esecuzione
- Euro 27.050,00 di credito vantato dall'Organizzazione nei confronti di GTS, relativo ad una nota di credito (2002) per rapporti commerciali intrattenuti con il suddetto fornitore;
- Euro 76.214,57 relativi ad altri crediti, quali ad esempio anticipazioni su viaggi e missioni erogati dall'Organizzazione a favore dei propri collaboratori , depositi cauzionali, ed altro ancora.

2.1 Principi contabili

Gli importi sono iscritti al valore nominale, che non risulta inferiore al valore di presumibile realizzo.

3. Ratei e risconti attivi

I risconti attivi al 31/12/2003 ammontano ad euro 81.454,83 e sono costituiti dai risconti di canoni di utenza varie, assicurazioni relative agli operatori e incarichi ad operatori internazionali.

3.1 Principi contabili
I ratei e i risconti attivi sono calcolati secondo il criterio della competenza temporale.

4. Immobilizzazioni materiali e immateriali nette

Le immobilizzazioni materiali al 31 dicembre 2003 sono costituite da:

La voce "automezzi" é costituita da autovetture in buono stato di conservazione ammortizzate applicando un coefficiente di ammortamento annuo del 20%; nell'esercizio 2003 si è provveduto alla eliminazione di alcuni beni ritenuti obsoleti;

La voce "attrezzature e arredi" viene ammortizzata applicando un coefficiente di ammortamento annuo del 20% ; nell'esercizio 2002 si è provveduto all'eliminazione di alcuni beni ritenuti obsoleti.

La voce "ristrutturazione sede" si riferisce ai lavori effettuati nella sede di Via Nizza 154 di proprietà dell'ENPALS.
Il costo della ristrutturazione dei locali, di cui l'organizzazione si è fatta carico, si è tramutato in una diminuzione dei costi di affitto e in un aumento considerevole dei spazi lavorativi rispetto alla precedente sede di Via Goito.

La voce "magazzino Roma" si riferisce a tutti quei beni (attrezzature e materiali di visibilità) depositati presso il magazzino di Via Nizza. La consistenza iniziale pari a Euro 95.331,90 si è ridotta al 31/12/03 a Euro 84.331,65 per il trasferimento dei beni nelle varie missione. I beni non trasferiti, rimasti inattivi durante l'esercizio 2003, non sono stati ammortizzati.

La voce "magazzino Brindisi" si riferisce a tutti quei beni (autoveicoli e attrezzature) presenti presso il deposito del WFP di Brindisi. La consistenza iniziale pari a Euro 413.984,18 è stata ridotta al 31/12/03 a Euro 181.566,01 per il consistente trasferimento dei beni nella nuova missione Iraq, di recente apertura. I beni non trasferiti, rimasti inattivi durante l'esercizio 2003, non sono stati ammortizzati, pertanto il fondo iscritto in bilancio si riferisce all'ammortamento degli esercizi di attività precedenti al 2003.

Le immobilizzazione immateriale, iscritte in bilancio per euro 170.011,12 e ammortizzate nell'esercizio per euro 56.669,99 (pari a circa 1/3 del valore totale), sono costituite prevalentemente da costi di consulenti e collaboratori dell'organizzazione capitalizzati in quanto relativi alle seguenti poste ritenute di utilità pluriennale:
- studio di fattibilità per progetti in istruttoria che avranno manifestazione numeraria nell'esercizio 2004-2005;
- elaborazione delle procedure di procurement per le attività di progetto, richieste dai finanziatori per la firma degli accordi quadro e ritenuto dall'organizzazione uno strumento indispensabile per gli operatori data l'ampiezza delle attività e la frequente necessità di ricorrere al procurement; le procedure sono entrate in vigore nel 2003.
- elaborazione delle procedure amministrative per la tenuta delle contabilità e riorganizzazione del settore amministrativo in Italia e all'Estero: elaborazione in corso.
- elaborazione di un software che consente l'aggiornamento dei dati contabili in tempo reale della sede centrale e delle sedi periferiche e che prevede l'elaborazione dei dati a più livelli e a da diverse angolazioni (conto contabile e conto finanziatore): entrato in vigore a gennaio 2004.
Le immobilizzazioni immateriali hanno subito, nel corso dell'esercizio 2003, la seguente variazione:

Conseguentemente anche l'ammortamento ha subito la seguente variazione:

Le variazioni hanno interessato la voce "studi di fattibilità" imputate a progetti approvati nel corso dell'esercizio.

4.1 Principi contabili

Le immobilizzazioni materiali e immateriali sono iscritte al costo sostenuto e sono evidenziate in bilancio al netto degli ammortamenti effettuati in base alla presunta vita utile e all'effettiva utilizzazione dei cespiti stessi.

5. Debiti a breve termine

I debiti a breve termine sono costituiti da:

La voce "fornitori esteri" include i debiti verso fornitori dei paesi oggetto degli interventi e relativi agli acquisti di beni e servizi inerenti ai progetti.
La voce "fornitori nazionali" si riferisce a debiti verso fornitori nazionali per l'acquisto di beni e servizi effettuati in Italia e relativi ai vari progetti e per l'acquisto di beni e servizi relativi alla sede.
La voce "collaboratori " esprime il debito nei confronti dei volontari italiani impegnati nei progetti all'estero per compensi dovuti in relazione ai servizi resi.
La voce "debiti diversi" evidenzia i debiti verso:
- dipendenti per stipendi Euro 13.883,05 relativi ai salari del mese di dicembre 2003;
- Erario e Istituti Previdenziali Euro 65.181,46 a fronte delle ritenute effettuate da parte dell'Organizzazione e versate nei termini di legge;
- Debiti verso finanziatori:
o EC Somalia Euro 99.061,24 per contributi non utilizzati e da restituire;
o UNDP Bosnia Euro 25.659,69 per contributi non utilizzati e da restituire;
o UNHCR Pakistan Euro 12.494,49 per contributi non utilizzati e da restituire;
o UNHCR Afganistan Euro 113.847,15 per contributi non utilizzati e da restituire;
o UNHCR-Unicef Iraq Euro 56.415,64 per contributi non utilizzati ma considerati dal finanziatore come anticipo su progetto in fase di approvazione per l'esercizio 2004
La voce "debiti verso banche" evidenzia l'utilizzo del fido in conto corrente accordatoci alla Banca Popolare Etica per Euro 1.346.000,00

5.1 Principi contabili
I debiti sopra esposti sono tutti iscritti al valore nominale.
I debiti verso fornitori in loco sono valorizzati al cambio del 31/12/2003.

I risconti passivi per contributi al 31/12/2003 ammontano ad euro 4.533.944,33 e sono relativi a quote di contributi per la realizzazione dei progetti , rinviate per competenza agli esercizi successivi, trattandosi di progetti di durata ultra annuale.

6.1 Principi contabili

I risconti passivi sono calcolati secondo il criterio della competenza temporale.

7. Debiti a medio - lungo termine

La voce si riferisce unicamente al debito nei confronti del personale dipendente per lo stanziamento del fondo di "trattamento di fine rapporto", e ammonta al 31/12/2003 ad euro 48.130,74.

7.1 Principi contabili
Il fondo è iscritto al valore nominale.

8. Fondi

I "Fondi" evidenziati al 31/12/2003 ammontano ad euro 206.582,76 e includono i seguenti stanziamenti:

La natura dei "fondi" sopra esposta é collegata soprattutto alla eventualità che l'Organizzazione debba restituire tutto o parte dei contributi ricevuti per interventi che non hanno raggiunto gli obiettivi iniziali (fondo rischi). Ovvero all'eventualità che lo stesso sia costretto a risarcire a terzi somme a qualsiasi titolo derivanti (fondo responsabilità civile) e sempreché tale rischio non risulti già coperto da appositi contratti assicurativi.
Alla data del 31/12/2003 non ci sono controversie pendenti in tal senso.
Nel periodo 1/1 - 31/12/2003 non é stato accantonato alcun importo ai fondi in questione.

8.1Principi contabili

I fondi in oggetto sono frutto di stime prudenziali da parte dei responsabili dell'Organizzazione; il valore è rimasto invariato dall'esercizio 1998.

9. Fondo di rotazione

Il fondo di rotazione è costituito da donazioni private ed altre entrate da destinare alla copertura delle attività non coperte da contributi istituzionali.
La voce in oggetto si è movimentati nel corso del 2003 registrando un incremento di euro 216.009,85 così utilizzato:
- Euro 150.572,40 per la copertura delle attività istituzionali;
- Euro 65.437,45 per la copertura del disavanzo di gestione degli esercizi precedenti.

10. Conti d'ordine

I conti d'ordine rilevano le fideiussioni per progetti in corso di esecuzione.
Sono complessivamente iscritti per Euro 490.000 e per $ 920.000 e riguardano:
- Unops per progetto chiuso al 30/6/03 di $ 193.000, scadenza 27/4/04
- Mae per progetto in corso (Kosovo) di Euro 490.000, scadenza 31/12/04
- Mae per progetti in corso (Angola) di $ 609.000, scadenza 02/07/04; in data 31/3/04 svincolo per $ 281.700; importo residui $ 325.300
- Mae per progetto in corso (Angola) di $ 118.000, scadenza 17/6/04

CONTO ECONOMICO

RICAVI PER STRUTTURA

Ricavi da contributi

La voce comprende i "contributi da privati" e i cosiddetti "forfait da progetti".
I primi consistono in devoluzioni spontanee da parte dei privati a favore dell'Organizzazione (euro 165.730,12).
I secondi sono le percentuali di contributi ,contrattualmente riconosciuti di competenza della struttura, ottenuti dagli enti finanziatori (euro 603.653,86).

Altri ricavi

La voce é costituita prevalentemente da ricavi per affitto ai progetti di attrezzatura di proprietà (euro 349.155,73), rimborso per prestito di personale (euro 84.041,74) e altri rimborsi (euro 32.705,90 donazione di materiali (euro 38.764,01).

COSTI PER STRUTTURA

Acquisizione materiali e pubblicazioni

Sono spese costituite prevalentemente per l'acquisto di materiale per la visibilità (adesivi, bandiere, etc.) e spese per la pubblicazione di vario tipo (euro 19.56,04) tra cui "Intersos notizie" per il quale l'organizzazione beneficia in parte del finanziatento dal Ministero Affari Esteri.

Personale dipendente

Sono spese del personale dipendente (euro 354.454,03).
Il personale dipendente impegnato nei progetti trova riscontro nei ricavi della struttura alla voce "prestito di personale".

Costi per servizi

Sono spese costituite prevalentemente da compensi corrisposti ai coadiuvanti (euro 438.020,45) soggetti a ritenuta d'acconto, nonché altre spese per servizi ricevuti come dettagliato; comprendono, inoltre, oneri afferenti la gestione ordinaria nei quali si distinguono in particolare affitto e spese condominiali, cancelleria, spese postali, costi per raccolta fondi etc…( euro 341.238,09).

RICAVI PER INTERVENTI

Contributi da organizzazioni nazionali e internazionali

Sono i corrispettivi delle erogazioni operate dalle organizzazioni nazionali e internazionali ivi indicate, a favore dei diversi interventi indicati nella posta "costi per interventi".

Altri contributi per interventi

Sono costituiti da altri contributi in Italia e in loco, riguardano una parte dei contributi a favore della struttura che l'Organizzazione ha ritenuto di competenza degli interventi, e da contributi contrattualmente riconosciuti e attribuiti in misura forfettaria agli interventi, ed infine dalle differenze cambi, dalle sopravvenienze attive ed altre entrate in quanto direttamente riconducibili ai progetti. Ciò a differenza delle differenze cambi allocate tra i proventi finanziari (commentate di seguito) in quanto relative alla gestione generale.

Costi per interventi

Costi sostenuti per gli interventi nei diversi paesi a fronte dei quali si sono avuti contributi di cui alle poste commentate in precedenza a proposito dei "ricavi per interventi".

PROVENTI ED ONERI FINANZIARI

Proventi finanziari

Sono costituiti da interessi attivi maturati sui diversi conti bancari e dalla differenza cambi attiva afferente alla gestione generale e distinta dalle differenze cambi relative agli interventi, come già in precedenza sottolineato.

Oneri finanziari

La voce é costituita prevalentemente dalle spese e commissioni bancarie, dagli interessi passivi maturati sui conti bancari e dalle differenze cambi passive afferenti alla gestione generale, e distinta dalle differenze cambi relative agli interventi, come già in precedenza sottolineato.

PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI

Proventi ed oneri straordinari

Sono costituiti prevalentemente da sopravvenienze attive e passive relative principalmente a
rispettivamente minori o maggiori costi della struttura e dei progetti di competenza i esercizi precedenti al 2003.
Il netto indica un saldo negativo di euro 48.928,06

AVANZO D'ESERCIZIO

L'esercizio 2003 chiude con un avanzo di gestione pari ad euro 91.590,69.
Come previsto dalla Statuto e in accordo ai principi istituzionali dell'organizzazione, gli avanzi di gestione vanno a coprire la perdita degli esercizi precedenti.
Al 31 dicembre 2003 la perdita degli esercizi precedenti ammonta a euro 447.046,22